АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГЛАЗОВСКИЙ РАЙОН»
«ГЛАЗ ЁРОС» МУНИЦИПАЛ КЫЛДЫТЭТЛЭН АДМИНИСТРАЦИЕЗ

(АДМИНИСТРАЦИЯ ГЛАЗОВСКОГО РАЙОНА)
(ГЛАЗ ЁРОСЛЭН АДМИНИСТРАЦИЕЗ)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
	29 апреля 2019 года                                                                                                                       № 1.65
                                                                               город Глазов

Об утверждении Порядка проведения анализа 
осуществления главными администраторами 
средств бюджета муниципального образования
«Глазовский район» внутреннего финансового
контроля и внутреннего финансового аудита 

В целях реализации пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ, Администрация муниципального образования «Глазовский район»  ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Глазовский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (прилагается).
2. Постановление Администрации муниципального образования «Глазовский район» от 15.10.2018 № 1.123 «Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Глазовский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» признать утратившим силу.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава муниципального  образования 
«Глазовский район»                                                                                        В.В.Сабреков

Набокова Н.М.
5 34 36

СОГЛАСОВАНО

Первый заместитель Главы Администрации
муниципального образования «Глазовский район»
по экономике, имущественным отношениям 
и финансам                                                                                                            Ю.В.Ушакова                                                                                  

Начальник отдела организационной работы и административной реформы Аппарата
	 	 Н.А. Пономарева	

Начальник правового отдела
Аппарата
	     	      М.В.Русских	

Расчет-рассылка:

1 – Набоковой Н.М.;
2 – отдел организационной работы и административной реформы Аппарата.

УТВЕРЖДЕН
постановлением Администрации 
муниципального образования 
«Глазовский район»
от 29.04.2019  № 1.65

ПОРЯДОК 
проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Глазовский район»
 внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Глазовский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан в целях организации проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального образования «Глазовский район», главными администраторами (администраторами) доходов бюджета муниципального образования «Глазовский район», главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Глазовский район» (далее - главные администраторы бюджетных средств) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
2. Анализ осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее – Анализ) организуется и проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации, Удмуртской Республики, нормативными правовыми актами Администрации муниципального образования «Глазовский район», а также настоящим Порядком.
3. Целью Анализа является формирование и направление главным администраторам бюджетных средств рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
4. Задачами Анализа являются:
- оценка осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
- выявление недостатков в осуществлении главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
5. Проведение Анализа подлежит ежегодному планированию и включается в план контрольных мероприятий Администрации муниципального образования «Глазовский район» на очередной год в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю. Ежегодно в план включается проведение Анализа всех главных администраторов бюджетных средств.
6. Анализ проводится главным специалистом-экспертом по контрольно-ревизионной работе Администрации муниципального образования «Глазовский район» в соответствии с распоряжением Администрации муниципального образования «Глазовский район» и критериями оценки осуществления главными администраторами бюджетных средств муниципального образования «Глазовский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, прилагаемыми к настоящему Порядку, на основании полученных от главных администраторов бюджетных средств документов, материалов и информации.
7. В срок, не превышающий 10 рабочих дней после завершения проведения Анализа, составляется заключение, которое подписывается главным специалистом-экспертом по контрольно-ревизионной работе Администрации муниципального образования «Глазовский район», и в течение 3 рабочих дней со дня составления вручается (направляется) главному администратору бюджетных средств (далее – Заключение).
8. Срок составления Заключения может быть продлен Главой муниципального образования «Глазовский район» на основании служебной записки главного специалиста-эксперта по контрольно-ревизионной работе Администрации муниципального образования «Глазовский район», с указанием причин невозможности составления Заключения в установленные сроки.
9. Заключение должно содержать:
- наименование главного администратора бюджетных средств, в отношении деятельности которого был проведен Анализ;
- информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии);
- рекомендации по организации главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).

Приложение к Порядку проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Глазовский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита 

Критерии оценки осуществления главными администраторами бюджетных 
средств муниципального образования «Глазовский район» 
внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

№ п.п.	Вопросы	Критерии	Баллы	
1.	Наличие локального правового акта, регламентирующего процедуру организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее – локальный правовой акт) и его соответствие требованиям Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального образования «Глазовский район», главными администраторами (администраторами) доходов бюджета муниципального образования «Глазовский район», главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Глазовский район», внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Глазовский район» от 26.11.2014 № 92 (далее – Порядок), в том числе соответствуют: 
1) перечень внутренних бюджетных процедур, в отношении которых предусмотрено осуществление внутреннего финансового контроля;
2) формы осуществления внутреннего финансового контроля;
3) способы проведения контрольных действий;
4) методы осуществления внутреннего финансового контроля;
5) требования к планированию мероприятий внутреннего финансового контроля;
6) требования к оформлению результатов проведения внутреннего финансового контроля;
7) требования к планированию мероприятий внутреннего финансового аудита;
8)требования к оформлению результатов проведения внутреннего финансового аудита.	Локальный правовой акт имеется, содержит все требования настоящего пункта, соответствующие Порядку	4	
		Локальный правовой акт имеется, содержит от четырех до семи требований настоящего пункта, соответствующих Порядку	3	
		Локальный правовой акт имеется, содержит от одного до трех требований настоящего пункта, соответствующих Порядку	2	
		Локальный правовой акт отсутствует, либо не содержит требований настоящего пункта, соответствующих Порядку	0	
2.	Наличие плана внутреннего финансового контроля и соответствие его требованиям Порядка.	План внутреннего финансового контроля имеется и составлен в соответствии с требованиями Порядка	2	
		План внутреннего финансового контроля имеется, но составлен не в соответствии с требованиями Порядка	1	
		Отсутствует План внутреннего финансового контроля 	0	
3.	Выполнение плана внутреннего финансового контроля.	Выполнен на 100%	4	
		Выполнен не менее, чем на 50%	2	
		Выполнен менее, чем на 50%	1	
		Не выполнен	0	
4.	Наличие документов, оформленных по результатам проведения внутреннего финансового контроля в форме последующего контроля по уровню подчиненности, подведомственности и соответствие их требованиям Порядка и локального правового акта.	Документы по результатам проведения внутреннего финансового контроля в форме последующего контроля по уровню подчиненности, подведомственности составлены в соответствии с требованиями Порядка и локального правового акта	4	
		Документы по результатам проведения внутреннего финансового контроля в форме последующего контроля по уровню подчиненности, подведомственности составлены не по всем проведенным контрольным мероприятиям и (или) составлены с нарушением требований Порядка и локального правового акта	2	
		Документы по результатам проведения внутреннего финансового контроля в форме последующего контроля по уровню подчиненности, подведомственности не составлялись
	0	
5.	Охват внутренних бюджетных процедур, предусмотренных локальным правовым актом, внутренним финансовым контролем в форме последующего контроля по уровню подчиненности, подведомственности.	Охвачено 60% внутренних бюджетных процедур	6	
		Охвачено не менее 45% внутренних бюджетных процедур	4	
		Охвачено не менее 30% внутренних бюджетных процедур	3	
		Охвачено не менее 15% внутренних бюджетных процедур	1	
		Охвачено менее 15% внутренних бюджетных процедур	0	
6.	Наличие плана внутреннего финансового аудита и соответствие его требованиям Порядка.	План внутреннего финансового аудита имеется и составлен в соответствии с требованиями Порядка	2	
		План внутреннего финансового аудита имеется, но составлен не в соответствии с требованиями Порядка	1	
		Отсутствует План внутреннего финансового аудита	0	
7.	Выполнение плана внутреннего финансового аудита.	Выполнен на 100%	4	
		Выполнен не менее, чем на 50%	2	
		Выполнен менее, чем на 50%	1	
		Не выполнен	0	
8.	Наличие документов, оформленных по результатам проведения внутреннего финансового аудита и соответствие их требованиям Порядка и локального правового акта.	Документы по результатам проведения внутреннего финансового аудита составлены в соответствии с требованиями Порядка и локального правового акта	4	
		Документы по результатам проведения внутреннего финансового аудита составлены не по всем проведенным аудиторским проверкам и (или) составлены с нарушением требований Порядка и локального правового акта	2	
		Документы по результатам проведения внутреннего финансового аудита не составлялись	0	
9.	Обеспечение функциональной независимости при осуществлении внутреннего финансового аудита.	Функциональная независимость обеспечена	2	
		Функциональная независимость  не обеспечена	0	
10.	Наличие в актах аудиторских проверок (отчетах о результатах внутреннего финансового аудита) выводов и предложений, соответствующих целям внутреннего финансового аудита, установленным Порядком.	Выводы сделаны в полном объеме	2	
		Выводы отсутствуют, либо сделаны не по всем аудиторским проверкам, либо сделаны не в полном объеме	0	
11.	Достоверность отчета о количестве проведенных мероприятий  внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, предоставленного в Управление финансов Администрации муниципального образования «Глазовский район».	Отчет достоверен	2	
		Отчет не достоверен	0